Часто бывает так, что при получении заемов от физических лиц, банков и микрофинансовых организаций граждане сталкиваются с необходимостью платить налоги от так называемой экономии на процентах. Чем обусловлен этот процесс и почему за сэкономленные средства вообще приходится платить? Попробуем разобраться.
Почему сэкономленные с процентов средства облагаются НДФЛ?
Мало людей в принципе сталкивалось с влиянием этого налога, а некоторые и вовсе не знали про его существование. Так как же все-таки НДФЛ добрались и до заемов? Дело в том, что, когда заемщик экономит на процентах, он как будто получает некий доход в виде сэкономленной суммы. По сути, реального дохода, очевидно, нет, однако налоговая служба считает иначе – не заплатил, значит сэкономил, а значит, получил материальную выгоду. А как вы знаете, с любого вида дохода в нашей стране нужно платить налоги.
Как рассчитывается налог с сэкономленных процентов?
Система расчета облагаемой налогом суммы по заемам предельно проста – она складывается исходя из ставки центрального банка. Примечательно, что под НДФЛ попадают только те заемы, которые имеют ставку меньше 2/3 от ключевой. Чаще всего так называемая «экономия» возникает в тех случаях, когда клиенту предоставляется льготный период. Как вы знаете, проценты в этом промежутке не начисляются, следовательно, это можно трактовать как получение прибыли.
Можно ли обойти действующее законодательство и не платить налог с сэкономленных процентов?
В современной практике обойти уплату налогов действительно можно, причем на вполне законных основаниях.
Разберем несколько основных случаев, когда «экономия» не считается налогооблагаемой:
- Был активен беспроцентный период. Логично, что если проценты вообще отсутствуют по договору, платить за экономию на них не придется. Такой привилегией пользуются участники бонусной программы от МФО, а также владельцы кредитных карт, в которых предусмотрен такой период.
- Речь идет о целевом кредите на покупку жилья. Важное условие – у клиента должен быть на руках соответствующий имущественный вычет по конкретному объекту.
- Имело место рефинансирование кредита на жилье. Это условие вытекает из предыдущего пункта, важный момент – расход денежных средств должен быть целевым и подтверждаться соответствующими документами.
- Действовали кредитные каникулы. Согласно действующему законодательству, в этот период сохраняется беспроцентная ставка, поэтому как таковой экономии нет. Следовательно, и платить за полученную выгоду не придется. Во всех остальных случаях экономия на процентах будет считаться материальной выгодой и должна облагаться НДФЛ.
Облагается ли НДФЛ досрочное погашение заема?
Представим ситуацию: вы погасили взятый заём раньше максимального срока и сэкономили на процентах, будет ли налоговая иметь какие-либо претензии? Однозначно – нет. Даже если вы сэкономили почти весь объем от суммы процентов, НФДЛ начислен не будет. Этот пункт вынесен отдельно в действующем финансовом законодательстве, и им активно пользуются заемщики для уклонения от налогов. Например, если у вас имеется несколько открытых кредитов, и вы можете погасить один из них, – произведите расчеты и выявите наибольшую экономию.
Как происходит уплата налога за сэкономленные проценты?
Согласно действующему законодательству, НДФЛ должен удерживать налоговый агент – иными словами, тот, у кого вы взяли заём: банк, МФО, работодатель и т. д. В таком случае налог будет попросту отображен в следующем платеже и сразу же переведется в бюджет.
Разберем случай, когда налоговый агент в силу тех или иных обстоятельств не может удержать с вас налог – чаще всего это бывает тогда, когда заемщик вообще не вносит никаких платежей по взятому заему. В таком случае составляется специальная справка в формате 2-НДФЛ с полной информацией о начисляемом налоге, которая в дальнейшем отправляется к самому заемщику и налоговому органу.
Имеющийся НДФЛ будет отображен в имущественном налоге. Отметим, что во избежание штрафов соответствующую сумму необходимо будет заплатить до 1 декабря этого же года.